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財務總監班

財務總監班      (  CFO )

首席財務執行管

CFO(Chief Financial Officer)意指首席財政官或財務總監,是現代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。隨著經濟發展和全球化的深入,傳統的財務管理知識已遠遠不能適應現代企業的需要。一名現代意義上的CFO,必須突破傳統財務視野、從戰略高度把握財務管理、公司治理、資本運營等方面的知識及其運作手段;必須大量接觸國內外前沿性的財務管理知識和信息;真正具備全球戰略眼光、深入了解相關國際規則,在瞬息萬變的市場環境中做出及時準確的財務決策。

根據目前國內經濟的發展態勢,很多企業面臨改制、重組、并購,這就要求企業財務管理人員的角色由傳統的著重于財務數據處理的“計數專家”成為企業戰略管理者。

財務總監職責

財務總監的使命和職能

企業戰略規劃和財務戰略承接

提供決策支持的財務管理報告和分析體系

規劃未來的全面預算管理體系

全價值鏈的營運資金管理體系

全面風險管理體系

企業投資并購價值管理

創造價值的稅務管理

財務總監的領導力和組織能力

財務總監對團隊建設的規劃和能力的培養

財務總監能力實際演練


財務總監的職能

要充分發揮財務總監在企業經營中的作用必須明確財務總監的職能。財務總監在企業中的具體職能可以劃分為兩類。




管理職能

在企業的經營管理活動中,財務總監要結合本企業實際,制定必要的財務管理規章制度,并負責組織實施,保證公司的財務及經營活動依法進行;組織財務預算、決算的編制、利潤分配或彌補虧損方案以及資金使用調度計劃、費用開支計劃、籌融資計劃,并負責批準預算、決算、利潤分配或彌補虧損方案和各項計劃的執行;擬訂所屬企業的年度經濟指標并負責下達后的考核;擬訂所屬企業的年度利潤(或管理費)上繳指標并負責組織下達后的收繳。組織會計核算,審核會計報表、報告,確認其準確性,與公司總經理共同簽字負責;對本公司財會機構設置和會計人員配備、所屬子公司財務負責人的任免、獎懲提出意見;對本公司會計專業職務的設置和聘任提出方案;組織財會人員(包括派出人員)的業務培訓和考核,支持財會人員依法行使職權。

監督職能


財務總監的職責界定在監督,在監督企業的營運、重大財務決策和審查財務報告,對重大財務收支與經營活動實行與總經理聯簽制。財務總監應根據國家有關財經政策、法律法規、規章制度以及董事會決議、公司章程、公司財務制度對規定事項進行聯簽,對于符合規定的事項財務總監應當予以簽字同意;對違反規定的事項一律不予通過,并積極與相關部門進行溝通、匯報。財務總監對企業實施的監督應該是全面的,但重點要放在事前監督和事中監督上。因為事前和事中監督這兩方面是外部監督的盲區,來自企業外部的政府監督和社會監督缺乏對企業經營活動的詳細、全面和及時了解,而是要通過企業會計核算的最終產品財務報告來了解企業的財務狀況和經營成果,審查企業經營的合法性,不具備對企業進行事前與事中控制的條件。

(1)事前監督。一是積極參與預算計劃的編制工作,對總經理制訂的預算計劃進行審批,提出合理的建議,對于其中的重大投資、籌資計劃進行科學合理的論證,協助總經理制定最佳的籌資、投資方案;二是建立健全企業的財務會計體系,制定完善的企業會計規則和制度,對財務會計人員進行必要的指導,提升會計人員的思想和業務水平;三是建立和完善費用和成本核算責任制,嚴格控制費用支出的審核批準制度,杜絕不合理費用的發生;四是積極開展資金使用定額制度,確立合理的指標定額,明確資金的使用范圍、申請程序、審批制度以及資金的保管等工作。

(2)事中監督。財務總監的事中控制是指對于制定的各項規章制度是否被有效執行進行監控,并對其中產生的差異及時分析原因并采取措施糾正。財務總監的監控涉及到企業生產經營的全過程,要確保購銷環節原始會計憑證的完整、有效,合理確定材料的購進價格或商品的出售價格。對于特殊的業務事項,如果涉及到重大的價格差異、或者折讓,應由財務總監審批。財務總監要及時審查企業的成本、費用開支是否按照規定執行,確保成本核算的準確性和費用支出的合理性。在資金使用方面,必須嚴格執行聯簽和審核備案制度,保證憑證完整、正確和審批手續的合法。積極參與董事會的決策,對公司發行股票、債券等重大籌資方案進行科學分析,對于企業向銀行貸款的計劃應審批項目的可行性以及由此帶來的財務風險,嚴格審核對其他企業的貸款擔保,避免企業因第三方原因陷入財務困境。

(3)事后監督。事后監督是財務監控的最后一個環節,財務總監要仔細審閱企業的賬簿和財務報告,對于其中的虛假信息、不實報告要堅決予以糾正,避免虛假會計信息誤導報表使用者;嚴格按照事先制定的考核指標的對相關人員進行考核,并采取相應的獎懲措施。對于實施過程中發現的指標與實際實施結果之間的差異,應認真分析原因,為下一期的標準制定提供必要的參考,并制定有效的糾正措施。

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